스톡 옵션의 종류

인센티브 스톡 옵션 소개.
많은 고용주가 근로자에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 일종의 세금 혜택 또는 기본 제공 할인을 통해 회사 주식을 구입할 수 있다는 것입니다. 비 자격 부여 스톡 옵션 계획과 같은 여러 가지 유형의 주식 구매 계획이 이러한 기능을 포함합니다. 이 계획은 일반적으로 회사의 모든 직원, 최고 경영진부터 구금 직원에게 제공됩니다.
그러나 인센티브 스톡 옵션으로 알려진 스톡 옵션의 또 다른 유형이 있는데, 이는 일반적으로 핵심 직원 및 최상위 관리에게만 제공됩니다. 이러한 옵션은 일반적으로 법정 또는 자격을 갖춘 옵션으로 알려져 있으며 대부분의 경우 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다.
ISO의 주요 특징.
인센티브 스톡 옵션은 형태 및 구조면에서 비법 석 옵션과 유사합니다.
일정 : ISO는 부여 날짜라고하는 시작일에 발급 된 다음 직원은 행사 날짜에 옵션을 사기위한 권리를 행사합니다. 일단 옵션이 행사되면 직원은 주식을 즉시 팔거나 일정 기간 동안 기다릴 수 있습니다. 비법 석 옵션과 달리 인센티브 스톡 옵션의 제공 기간은 항상 10 년이며 그 이후 옵션이 만료됩니다.
조끼 : ISO에는 일반적으로 직원이 옵션을 행사할 수 있기 전에 만족해야하는 가득 된 일정이 포함됩니다. 표준 3 년 절벽 계획은 직원이 그 당시에 발행 된 모든 옵션에 완전히 부여 된 경우도 있습니다. 다른 고용주는 직원이 부여 된 2 년차부터 매년 부여되는 옵션의 5 분의 1에 투자 할 수있는 단계적인 가득 조달 일정을 사용합니다. 직원은 보조금 지급 후 6 년 내에 모든 옵션에 전액 기명됩니다.
운동 방법 : 인센티브 스톡 옵션은 여러 다른 방법으로 행사 될 수 있다는 점에서 비법 인 옵션과 유사합니다. 직원은 현금으로 돈을 지불하여 현금으로 지불하거나 현금없이 거래하거나 주식 스왑을 사용할 수 있습니다.
바겐 세일 요소 : 일반적으로 ISO는 현재 시장 가격보다 낮은 가격으로 행사 될 수 있으므로 직원에게 즉각적인 이익을 제공합니다.
Clawback Provisions : 종업원이 사망, 장애 또는 퇴직 이외의 사유로 회사를 떠나는 경우 또는 회사 자체가 옵션을 사용하여 재정적으로 의무를 이행 할 수없는 경우와 같이 고용주가 옵션을 회수 할 수 있도록 허용하는 조건입니다.
차별 : 대부분의 다른 유형의 종업원 구매 계획은 특정 최소 요구 사항을 충족하는 회사의 모든 종업원에게 제공해야하지만 일반적으로 ISO는 회사의 임원 및 / 또는 핵심 직원에게만 제공됩니다. ISO는 모든 직원에게 제공되어야하는 자격있는 계획과는 달리 일반적으로 기업 구조의 최상위 권에있는 자격을 갖춘 비 자격 퇴직 계획에 비공식적으로 비유 될 수 있습니다.
ISO의 과세.
ISO는 다른 유형의 종업원 주식 매입 계획보다 유리한 세제 혜택을받을 자격이 있습니다. 이 대우는 대부분의 다른 형태의 주식 기준 보상과는 별도로 이러한 옵션을 설정하는 것입니다. 그러나 직원은 세금 혜택을 받기 위해 일정한 의무를 이행해야합니다. ISO에는 다음과 같은 두 가지 유형의 처분이 있습니다.
적격 처분 : 부여 일로부터 2 년 후에 그리고 옵션 행사 후 1 년 후에 ISO 주식을 매각하는 것. 이런 방식으로 주식을 매각하기 위해서는 두 가지 조건이 모두 충족되어야합니다. Disqualifying Disposition : 규정 된 보유 기간 요건을 충족하지 못하는 ISO 재고의 판매.
비법 인 옵션과 마찬가지로, 보조금 또는 가득 조건으로 세금이 부과되지 않습니다. 그러나, 그들의 운동에 대한 세금 규칙은 법치가 아닌 옵션과 현저하게 다릅니다. 법정이 아닌 선택권을 행사하는 직원은 거래의 거래 요소를 원천 징수 대상 소득 소득으로보고해야합니다. ISO 소유자는이 시점에서 아무 것도보고하지 않습니다. 주식이 매각 될 때까지 어떠한 종류의 세금보고도 이루어지지 않습니다. 주식 매각이 적법한 거래 인 경우 직원은 매각에 단기 또는 장기 자본 이득 만보고합니다. 판매가 부적합한 처분 인 경우 직원은 근로 소득을 근로 소득으로보고해야합니다.
스티브는 회사에서 1,000 개의 비 법정 스톡 옵션과 2,000 개의 인센티브 스톡 옵션을 받았다고합니다. 두 사람 모두 행사 가격은 $ 25입니다. 그는 주식을 40 달러에 거래 한 후 약 13 개월 후 두 가지 유형의 옵션을 모두 행사 한 다음 6 개월 후 인센티브 옵션에서 주식 1 천 5 백주를 주당 45 달러에 판매합니다. 8 개월 후 그는 나머지 55 달러를 한 주에 55 달러에 팔았다.
인센티브 주식의 첫 번째 매각은 실격 처리인데, 스티브가 근로 소득으로 15,000 달러 (실제 주가 40 달러 - 행사 가격 25 달러 = 15 달러 x 1,000 주)의 거래 요소를보고해야한다는 것을 의미합니다. 그는 비법정 운동에서 교섭 요소와 동일한 조치를 취해야하므로 운동 연도에보고해야 할 W-2 수입이 3 만 달러가됩니다. 그러나 그는 자신의 자격을 갖춘 ISO 처분에 대해 30,000 달러의 장기 자본 이득 (55 달러 판매 가격 - 25 달러 운동 가격 x 1,000 주)만을보고 할 것입니다.
고용주는 ISO 훈련에서 세금을 원천 징수 할 의무가 없으므로 실격 처리를하고자하는 사람은 연방, 주 및 지방세에 대한 지불을위한 기금은 물론 사회 보장, 메디 케어 및 FUTA.
보고 및 AMT.
적법한 ISO 처분은 IRS 양식 1040에서 장기 양도 소득으로보고 될 수 있지만, 운동시 협상 요소는 대체 최소 세금의 기본 항목이기도합니다. 이 세금은 ISO 바겐 세일 요소 또는 지방 채권이자와 같이 특정 유형의 소득이 많은 서류 작성자에게 부과되며, 납세자가 납세자에게 납세 의무가있는 최소한의 세금을 납부하도록 설계되었습니다. 비어 있는. 이것은 IRS Form 6251에서 계산할 수 있지만 많은 수의 ISO를 사용하는 직원은 사전에 세금 또는 재무 고문과상의해야 거래의 세금 결과를 적절히 예측할 수 있습니다. ISO 재고 판매로 인한 수익금은 IRS 양식 3921에보고되어야하며 Schedule D로 이월되어야합니다.
결론.
인센티브 스톡 옵션은 보유자에게 실질적인 소득을 제공 할 수 있지만 경우에 따라 운동 및 판매 세법이 복잡 할 수 있습니다. 이 기사에서는 이러한 옵션의 작동 방식과 사용 방법에 대해 설명합니다. 인센티브 스톡 옵션에 대한 자세한 내용은 HR 담당자 또는 재무 고문에게 문의하십시오.

스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)
스톡 옵션.
회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.
옵션의 종류.
ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.
선택권 행사.
회계.
제한된 주식.
팬텀 주식 및 주식 감사 권리.
직원 주식 구매 계획 (ESPPs)
이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.
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주식 옵션의 유형
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

시작 스톡 옵션 설명.
면책 조항 : 저는 변호사도 아니고 회계사도 아닙니다. 나는 TV에서 그것들을 연주하지도 않는다. 제가 한 것은 연구입니다. 나는 또한 서류 작업을 파악해야하는 몇 가지 신생 기업에서 근무했습니다. 분명하지만 스톡 옵션 관련 결정을 내리기 전에 자격을 갖춘 재무 또는 법률 고문과상의하십시오. 전문가가있는 분이라면 언제든지 수정 사항이있는 줄을 내 보내주십시오.
왜 주식 옵션을 포기해야합니까?
그들은 자유 롭기 때문에. 음, 정확히는 자유롭지는 않지만 가까이 있습니다. 신생 기업은 종업원을 투자자의 목표에 맞게 조정할 수있는 스톡 옵션을 제공합니다. 일반적으로 회사는 매월 자금을 조달 한 후 종업원에게 주식 풀을 제공합니다. 이 수영장은 서비스, 계급 및 보드의 변덕에 따라 미 지불 주식수의 약 10-20 % 사이에 있습니다. 따라서 스톡 옵션은 직원을 소유주와 조금 더 비슷하게 만드는 특권입니다.
주식의 종류.
스톡 옵션을 파헤 치기 전에 회사에서 발행 할 수있는 주식 유형에 대해 논의해야합니다. 이것은 회사의 전반적인 소유권에 영향을 미치는 주식 미 지불 금액이 완전히 희석 될 것이므로이를 이해하는 것이 중요합니다. 다양한 유형은 다음과 같습니다.
설립자 주식 : 회사 창립시 한 번만 발행되는 특별한 종류의 주식입니다. 가격이 낮고 (센트 순서대로) 구매하고 보유하는 데있어 세금 혜택 (장기 자본 이득)이 있기 때문에 일반적으로이 유형의 주식을 구입합니다.
우선주 : 이름에서 알 수 있듯이 우선주는 특별합니다. 일반적으로 투자자만을 위해 예약되었으며 특별한 특전이 있습니다. 이러한 특혜에는 우선 지급, 일반 (예 : 배수)으로 전환하기 전의 선호도 및 의결권이 포함됩니다. 우선 주식 가격 및 조건은 1 라운드 (예 : A 라운드, B 라운드)로 설정됩니다.
공통 주식 : 선호하지 않으면 일반적입니다. 결국 모든 주식은 각 라운드에 나열된 선호도에 따라 일반 주식으로 전환 될 수 있습니다. 이는 발행 된 총 주식수와 보통주가 유동성 행사 (예 : 매수 또는 공개)에 참여할 수있는 금액을 설정하기 때문에 알아두면 중요합니다. 어떤 경우에는 우선주가 모든 돈을 받고 보통주를 아무 것도 남기지 않을 것입니다. 보통주가 귀하의 옵션입니다.
옵션 유형.
시작시 얻을 수있는 옵션은 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 또는 비 정식 스톡 옵션 (NSO)뿐입니다. 국세청이 말하면, ISO는 법정 선택권 (statutory option)이라고 불리고 NSO는 비공식적 인 선택 사항이라고 부릅니다.
인센티브 주식 옵션.
이러한 유형의 옵션은 직원에게만 발행 할 수 있습니다. 그들은 특정 세제 혜택을 가지고 있습니다. 가장 큰 것은 옵션의 행사가 아니라 주식 판매에 대해 ISO가 과세된다는 것입니다. 이것은 주식을 팔 때까지 옵션을 행사할 수 있고 세금에 대해 걱정할 필요가 없다는 것을 의미합니다. 정확히는 아닙니다. 당신은 대안적인 최소 세법 (AMT)을 조사 할 필요가 있습니다. 그 이유는 그것이 다른 규칙들에 의해 실행되기 때문입니다 (아래 참조). ISO가 따르는 다른 규칙 중 일부는 다음과 같습니다.
공정한 시가 (FMV)로 부여되어야합니다.
이사회 승인 후 10 년이되어야합니다.
부여 일로부터 10 년 후에 행사되어야합니다.
비 규정 스톡 옵션.
시동시 다른 모든 옵션은 일반적으로 NSOs입니다. 영장 청구서가 있지만 보통 외부 투자자 용으로 예약되어 있으므로 여기서 다루지 않을 것입니다. NSO는 ISO보다 유연성이 있지만 동일한 세금 혜택이 없습니다. NSO의 주요 특징은 옵션을 행사할 때 세금이 부과된다는 것입니다. 이것은 그들이 평범한 소득세 수준에서 과세된다는 것을 의미하며 장기간 자본 이득의 이익을 얻지 못합니다. NSOs는 다음과 같은면에서 유연성이있다.
누구에게나 주어질 수 있습니다.
현재 시장 가격보다 높거나 높거나 낮을 수 있으므로 FMV에 문제가 없습니다.
자신이 갖고있는 옵션의 유형을 이해하는 것이 중요합니다. 당신이 틀린 일을한다면 세금에 대한 영향은 실제적이고 심각합니다. 최선의 행동 방침에 대해 전문 세무 고문과 상담하는 것이 가장 좋습니다.
옵션 가격.
ISO 옵션은 409A로 알려진 복잡한 프로세스를 통해 가격이 매겨집니다. 복잡하고 시작하기가 어려우므로 자세한 정보를 얻지 못할 것입니다. 옵션 가격 결정에 대해 염두에 두어야 할 점은 현재 선호되는 라운드 가격보다 적을 것입니다. 회사가 유동성 행사에 가까워짐에 따라 옵션 가격은 라운드 가격으로 수렴 할 것입니다. 이것에 대한 합리적은 간단합니다. 신생 기업 초기에 위험은 높습니다. 옵션을 행사할 수 없으므로 옵션을 행사할 수 없을 때 주변에 없을 수도있는 회사의 미래 가치를 기준으로 가치를 결정해야합니다. 이 모든 것은 초기 옵션이 더 위험하기 때문에 가치가 낮다는 것을 의미합니다. 유동성 사건의 확률이 점점 커지면서 옵션의 위험도가 낮아지기 때문에 더 가치가 있습니다.
스톡 옵션은 시간이 지남에 따라 가득합니다. 일반적으로 옵션은 4 년 동안 1 년의 절벽으로 가득합니다. 1 년의 절벽은 부여 날짜 이후 1 년이 지난 후에도 기득권 옵션을 얻지 못한다는 것을 의미합니다. 이 시점에서 옵션의 25 %가 조끼가됩니다. 그 후에, 가득액 계획은 4 년 가득액 계획을 위해 달 당 1/48이다.
특정 이벤트에 대한 가득 조건 트리거가있을 수 있습니다. 이것들은 모두 회사와 이사회에 달려 있습니다. 전형적인 가득액 방아쇠는 통제의 변경 또는 제목의 손실일지도 모르다. 이 경우 모든 옵션이 즉시 가득 될 수 있습니다. 그것은 보드에 달려 있습니다. 보너스로 부여 된 옵션 (예 : 부여 일에 100 % 적용)을 전액 보유하는 것은 전례가 아닙니다.
국세청 섹션 83B.
IRS Section 83B는 직원들이 제한된 스톡 옵션에 세금이 부과되는 방식을 변경할 수 있도록하는 선거입니다. 제한된 재고는 일반적으로 두 가지 범주로 나뉩니다.
설립자 주식 : 회사 설립시 공정 시장 가치 (Fair Market Value, FMV)는 결정하기 어렵고 상당히 낮습니다. 창업 주식은 제한되고 "부여"되거나 즉시 부여됩니다 (예 : 가득 된 일정 없음). 이것은 83B 선거없이 각 라운드에서 평가 된 주가로 AMT를 지불한다는 것을 의미합니다. 따라서 모든 창립자는 주식을 사고 83B 선거를해야합니다. 이것은 (장기 자본 이득 시계를 시작하기 때문에) 가장 유리한 세제 혜택을 보장하고 모든 AMT 문제를 제거합니다. 단점은 회사가 실패 할 경우 주식 가격 (가장 낮을 가능성이 높음)을 낼 수 있다는 것입니다.
조기 옵션 운동 : 일부 옵션 플랜은 귀하가 옵션을 행사하기 전에 옵션을 행사할 수 있도록합니다. 이러한 유형의 운동은 30 일 이내에 이루어져야합니다. 세금 혜택은 주식이 가득되는 동안 장기 자본금을 시작한다는 것입니다.
이거 좀 까다 롭습니다. 세금 계산 방법을 이해하려면 실제로 보조금 서류를주의 깊게 읽어야합니다. CFO에게이 사실을 설명하거나 전문가에게 추천하도록 요청하는 것은 전적으로 허용됩니다.
세금 계산.
세금은 복잡합니다. 그것을 더욱 복잡하게 만들기 위해 IRS는 사실 두 가지 세금 시스템을 가지고 있습니다. 예. 완전히 다른 규칙을 가진 두 가지 세금 시스템. 스톡 옵션 행사는 각 시스템에 대해 세금 영향을 미칩니다.
표준 소득세.
우리 모두가 세금을 내고 있기 때문에 대부분의 사람들은이 시스템에 익숙합니다. 옵션은이 시스템에서 두 가지 방식으로 과세 될 수 있습니다 : 단기 자본 이득 (일반 소득과 같은) 또는 장기 자본 이득 (감소 된 비율로). 이 비율은 항상 다양하기 때문에 장기 자본 이득 비율과 옵션과의 관계를 살펴 보는 것이 가장 좋습니다. 이 글을 쓰는 시점에서, 장기 자본 이득에 대한 기준은 부여 일로부터 2 년 그리고 행사 일 이후 1 년입니다. 장기 자본 이득 비율은 귀하의 세율에 따라 5 % 또는 15 % 사이입니다.
대체 최소 세금 (AMT)
AMT는 과세 대상없이 개최 할 수있는 능력 때문에 ISO 옵션에 문제가됩니다. 옵션을 행사할 때가 아니라 주식을 팔 때 ISO에 과세된다는 것을 기억하십시오. NSO는 귀하가 옵션을 행사할 때 과세되므로, 귀하의 정규 소득 세율로 과세됩니다. 같은 해에 ISO를 행사하고 판매하는 경우, AMT는 단기 자본 이익을 고려하고 귀하의 정상 소득 세율로 과세되므로 문제가되지 않습니다.
ISO는 구매자와 보조금 가격 사이의 차이가 AMT의 적용을 받는다는 점에서 직원에게 큰 단점을 가지고 있습니다. 최대 $ 175,000 이하의 과세 소득의 경우, AMT 요금은 26 %입니다. $ 175,000 이상은 28 %입니다. AMT 요율이 귀하의 일반 세율보다 높으면 일반 세율이 아닌 AMT를 지불하게됩니다. 또한 최소 세금 공제 (MTC)라는 금액이 있는데, 이는 AMT 금액과 귀하의 정상 세금 금액 (AMT가 더 높은 경우)의 차이입니다. 이 MTC는 다음 해에 추론 될 수 있습니다.
나는 지금 당신의 두뇌가이 모든 것에서 상처받을 것이라고 확신합니다. 내 것도. AMT의 모든 일에서 벗어나는 것은 그것이 존재한다는 것을 알고 귀하의 회계사와 이야기하는 것입니다.
몇 가지 예.
이 예제가 어떻게 작동하는지 몇 가지 예를 살펴 보겠습니다.
예제 1 : NSO 옵션.
Jane은 Wonderful Company로부터 1.00 달러에 5,000 개의 NSO 옵션을 받았습니다. 가득한 일정은 1 년의 절벽으로 4 년입니다. 부여 날짜 이후 2 년이되었으며 Jane은 몇 가지 옵션을 사용하기를 원합니다. 현재 주가는 $ 2.50입니다. 그래서 수학은 다음과 같이 보입니다.
총 옵션 : 5,000
옵션 가격 : $ 1.00.
옵션 값 : $ 1,000 (보조금에서)
2 년 후에 부여 된 옵션 : 2,500 (24/48 또는 1/2)
기득권 옵션 : 2,500 * 2.50 = 6,250 달러.
Jane이 NSO 옵션을 행사하자마자, 그녀는 일반 소득세 (단기 자본 이득)를 $ 2.50 & # 8211; 주당 $ 1.00 = $ 1.50.
6,250 달러 (운동 가치) & # 8211; $ 2,500 (옵션 가격) = 과세 대상 소득 $ 3,750.
이제 그녀가 주식을 보유했다면 심지어 장기간 자본 이득의 기간에도 불구하고 그녀는 3,750 달러의 세금을 여전히 빚지고있을 것입니다. 따라서 주식이 나중에 올라갈지라도 빚진 세금을 충당하기 위해 몇 가지 옵션을 판매하는 것이 중요합니다.
예제 2 : ISO 옵션.
Jim은 Uber Cool Company에서 $ 0.25에 10,000 가지 ISO 옵션을 받았습니다. 가득한 일정은 1 년의 절벽으로 4 년입니다. 부여 날짜로부터 1.5 년이되었는데 이제는 Jim이 몇 가지 옵션을 사용하려고합니다. 현재 주가는 $ 9.50입니다. 짐의 수학은 다음과 같습니다.
총 옵션 : 10,000
옵션 가격 : $ 0.25.
옵션 값 : $ 2,500 (보조금에서)
1.5 년 후의 기득권 옵션 : 3,750 (18/48 또는 3/8)
기득권 옵션 : $ 35,625.
Jim은 자신이 보유한 ISO 옵션을 사용합니다. 그 시점에서, 그는 일정한 소득세가 없지만 보조금과 행사 가격 사이의 스프레드 ($ 9.50 & $ 0.25 = $ 9.25 * 3,750 = $ 34,687.50)는 AMT의 적용을받습니다. 따라서 Jim은 회계사와상의하여 AMT로 인해 방아쇠를 당길 것인지 확인해야합니다. Jim이 운동을 한 후 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우 Jim은 주식을 팔 때 장기간 자본 이득을 빚게됩니다.
세금 시스템의 복잡성으로 인해 귀하가 행사 옵션을 선택할 때 빚진 것을 이해하는 것이 어려워집니다. 우리 세금 시스템의 변화하는 본질과 당신은 왜 1) 나는 회계사가 아니며 2) 왜 그렇게 많이 돈을 받는지 볼 수 있습니다. 이 문제를 해결할 때 전문가의 도움을받는 것이 가장 좋습니다. 당신이해야 할 일은 용어에 익숙해 져서 질문을 할 수있는 것입니다. 아래에 나열된 것은 귀하가 알아야 할 사항이나 요약해야 할 사항입니다.
옵션 유형 : ISO (직원 전용) 또는 NSO (모든 사용자)
ISO는 운동시 세금이 부과되지 않지만 판매시 세금이 부과됩니다. 그것은 불쾌한 AMT 방아쇠를 가지고있다.
통계청은 행사 당시 세금이 부과됩니다.
조업 일정은 일반적으로 4 년이며 1 년 동안 절벽이 있습니다.
특정 AMT가 ISO를 트리거합니다 (회계사와 대화).
행사 옵션 보류 기간.
귀하의 옵션이 국세청 섹션 83B 선거에 대한 자격이 있습니까?
참조.
스톡 옵션 계획 조항.
David Naffziger의 블로그에서 ISO / NSO 스톡 옵션에 관한 자세한 기사.
IRS Publication 525는 과세 소득 및 비과세 소득과 관련이 있습니다.
83b 선거에 대한 좋은 설명.
AMT와 스톡 옵션에 관한 훌륭한 기사.
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